Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 217 Provinciewet, waarin door Provinciale Staten op d.d. 13 december 2017 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen

Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag.
Bij verleende opdrachten worden de lasten verantwoord naar rato van de geleverde prestatie. Subsidies worden in de regel als last verantwoord in het boekjaar waarin de beschikking verzonden is, tenzij één van de in de verordening opgesomde uitzonderingsregels van toepassing is.
Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

Overzicht van baten en lasten

Analyse begrotingsrechtmatigheid
Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Getoetst wordt of de uitvoering van de begroting heeft plaatsgevonden binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting. Voor onze provincie vindt deze toetsing plaats op kerntaakniveau. Per kerntaak wordt beoordeeld of de gerealiseerde lasten binnen het bedrag van de begrote lasten voor de betreffende kerntaak zijn gebleven.
In 2017 voldoen wij aan het begrotingscriterium. Er heeft geen overschrijding plaatsgevonden van de begrote lasten per kerntaak.
Onderstaand is ter nadere uitwerking van dit thema een beschrijving opgenomen van de verschillende soorten begrotingsoverschrijdingen die worden onderscheiden. Daarbij wordt ook aangegeven hoe dergelijke overschrijdingen worden meegenomen in de beoordeling van de jaarrekening door de accountant.

Budgetafwijkingen die weliswaar in financiële zin binnen de begroting blijven, maar
waarbij zeer duidelijk is dat aanzienlijk minder prestaties zijn geleverd c.q. activiteiten
zijn ontplooid dan in de financiële begroting specifiek als doelstelling was aangegeven
en die niet in de jaarrekening zijn toegelicht vormen een aparte categorie
“begrotingsoverschrijdingen”. Het gaat hier om afwijkingen van beoogde prestaties en
niet om financiële budgetafwijkingen c.q. niet financiële informatie die de accountant
soms wel waarneemt, maar waar hij niet standaard op toetst. Indien de accountant
deze vorm van onrechtmatigheid waarneemt heeft dit geen gevolgen voor de strekking
van de accountantsverklaring. Wel zal de accountant deze waarnemingen opnemen in
zijn verslag van bevindingen.

Algemene uitkeringen

De afwijking van € 6,5 miljoen wordt veroorzaakt door de mutaties in de decembercirculaire (€ 7,0 miljoen) en de afrekening van 2016 van -/- € 0,5 miljoen. De afwijking in de algemene uitkering is ongeveer -/- € 0,1 miljoen. In de decembercirculaire is een aantal wijzigingen met betrekking tot de decentralisatie- en integratie-uitkeringen aangekondigd. Het gaat hierbij om incidentele bijdragen van het Rijk voor bepaalde doelen. Het totaal hiervan is € 7,1 miljoen.

• De provincies ontvangen in 2017 aanvullend € 12,6 miljoen euro voor MKB Innovatiestimulering Topsectoren (MIT). Voor Overijssel komt dit neer op € 680.000.
• De provincies ontvangen een aanvullend bedrag van € 4,3 miljoen voor het uitvoeren van hydrologische maatregelen. Voor Overijssel komt dit neer op € 761.016.
• In het kader van het programma Beter Benutten ontvangt Overijssel een aanvullende bijdrage van € 50.000.
• De provincie Overijssel ontvangt een bijdrage van € 5,5 miljoen voor de aanpak van de meest urgente asbestproblematiek in de gemeente Hof van Twente.
• Overijssel ontvangt voor het programma Jong Leren Eten € 50.000, dit is bedoeld voor het ondernemen van netwerkactiviteiten.
• Overijssel ontvangt € 41.000 voor de ontwikkeling van een strategie gericht op het creëren van draagvlak en regionale samenwerking voor het opzetten van de nieuwe governance Nedersaksen.

Lokale heffingen

Dit betreft alleen de motorrijtuigenbelasting. De hier verantwoorde baten zijn gebaseerd op de cijfers van de Belastingdienst, die deze vaststelt via een landelijk geldende systematiek. Voor meer informatie wordt u verwezen naar de paragraaf “Provinciale heffingen”. De overige heffingen worden financieel verantwoord onder de verschillende kerntaken.

Dividend
De afwijking op de baten van € 3,2 miljoen is veroorzaakt door hogere dividenden van Enexis (€ 2,5 miljoen), CSV Amsterdam (€ 0,4 miljoen), Verkoop Vennootschap (€ 0,2 miljoen) en CBL Venootschap (€ 0,1 miljoen).

Overige algemene dekkingsmiddelen
Het eerste onderdeel van deze post betreft de nog te verwachten investeringskosten en andere transitiekosten van de decentralisatie WABO / RUD. Hiervoor was een reservering van € 0,4 miljoen opgenomen, welke niet is gerealiseerd. Voor deze bijdrage aan het resultaat is een resultaatbestemmingsvoorstel ingediend.

Het tweede onderdeel betreft een administratieve correctie inzake de toedeling van de personeelsgebonden kosten over de kerntaken van € 0,8 miljoen, welke via de toerekening van de personeelsgebonden kosten is gerealiseerd.

Het laatste onderdeel van deze post betreft correcties op de lasten van voorgaande jaren, waarvoor een meevaller van € 1,0 miljoen geraamd was. In 2017 bedroegen de correcties uiteindelijk € 4,9 miljoen, bestaande uit circa 400 posten.
Voor € 2,0 miljoen wordt dit bedrag veroorzaakt door vrijval uit de Voorziening beheer en onderhoud provinciale infrastructuur. Aan de Voorziening beheer en onderhoud provinciale infrastructuur hebben wij in 2016 en 2017 een aantal incidentele toevoegingen gedaan. Op basis van een nadere duiding van de financiële verslagleggingsvoorschriften voor de provincies door de commissie BBV zijn dergelijke incidentele toevoegingen niet toegestaan. Dit wordt met deze vrijval gecorrigeerd. De vrijvallende middelen waren bestemd voor toekomstig onderhoud. In 2018 leggen wij u de geactualiseerde nota Beheer en onderhoud kapitaalgoederen (beheerplan) ter besluitvorming voor. In dat kader vindt ook een actualisatie plaats van de benodigde jaarlijkse toevoeging aan de Voorziening beheer en onderhoud provinciale infrastructuur, voor de dekking van de toekomstige beheer- en onderhoudslasten.
De afwijking ten opzichte van de raming en de bijdrage aan het resultaat bedraagt daarmee € 3,9 miljoen.

Onvoorzien
In 2017 is het niet noodzakelijk geweest het bedrag voor Onvoorzien te benutten.