Provinciale heffingen | Jaarverslag 2017

Ontwikkelingen

In het Coalitieakkoord 2015-2019 is opgenomen dat de opcenten op de Motorrijtuigenbelasting bevroren blijven op het huidige tarief. Het tarief blijft daarmee 79,9 opcenten tot en met 2019 .
De gewichtsaftrek van 125 kg voor hybride personenauto’s is per 1 januari 2017 vervallen.
In 2017 heeft u besloten (PS/2017/665) om niet-commerciële dierenopvangorganisaties, particuliere gegevensverzamelende organisaties en de Stichting Faunabeheer Overijssel vrij te stellen voor het betalen van leges in het kader van de Wet natuurbescherming.

Provinciale heffingen
	Geraamde opbrengst	Gerealiseerde opbrengst
Opcenten motorrijtuigenbelasting	€ 106.700	€ 108.042
Leges, precario en overige heffingen	€ 939	€ 405
Grondwaterheffing	€ 1.057	€ 1.081
Nazorgheffing stortplaatsen	€ 40	€ 40

Leges, precario en overige heffingen
	Geraamde opbrengst	Gerealiseerde opbrengst
Leges, precario en overige heffingen	€ 939.330	€ 405.367
Beheer en onderhoud wegen	€ 61.818	€ 62.705
Grondwaterbeheer	€ 59.629	€ 4.336
Vergunningverlening milieubeheer	€ 129.883	€ 161.211
Ontgrondingen	€ 25.000	€ 12.131
Bescherming natuur en landschap	€ 663.000	€ 164.984
Ontwikkeling ruimtelijk beleid
Overig

Hierboven is weergegeven hoe de inkomsten uit de provinciale heffingen zijn opgebouwd. De opcenten op de Motorrijtuigenbelasting beslaan 98% van onze gerealiseerde inkomsten uit heffingen. In 2017 is een bedrag van € 108,0 miljoen aan opcenten ontvangen, wat ongeveer € 1,3 miljoen hoger is dan begroot.

Ten opzichte van 2016 zijn de MRB opbrengsten € 3,3 miljoen hoger. De tellijst van de Belastingdienst per 5 januari 2017 laat zien dat de omvang van het voertuigenbestand in Overijssel licht gestegen is ten opzichte van 2016 (zie hieronder). Ook is het gemiddelde gewicht iets omhoog gegaan.

De gerealiseerde opbrengsten uit leges, precario en overige heffingen liggen € 1,1 miljoen lager dan begroot. De oorzaak hiervan is dat over het geheel genomen minder vergunningen (met name Waterwet en Wet natuurbescherming) zijn aangevraagd dan begroot. Hierdoor zijn minder (externe inhuur)kosten gemaakt, maar zijn ook de legesbaten lager.

Opcenten Motorrijtuigenbelasting
Peildata	31-12-2016	31-12-2017
Totaal voertuigen (bruto)	617.159	628.221
Stijging t.o.v. voorgaand jaar	1,65%	1,79%
Aantal auto's (netto)	523.704	533.081
Motoren (netto)	37.730	38.413
Totaal voertuigen (netto)	561.434	571.494
Stijging t.o.v. voorgaand jaar	1,98%	1,79%
Gemiddeld gewicht
Auto's (netto)	1.144	1.149
Stijging t.o.v. voorgaand jaar	0,33%	0,44%
Gemiddelde heffingsgrondslag
Auto's (netto)	253,44	255,62
Stijging t.o.v. voorgaand jaar	0,65%	0,86%
Aantal provinciale opcenten MRB	79,9	79,9
Stijging t.o.v. voorgaand jaar
Totale opbrengsten MRB	104.650.039	108.042.110
Stijging t.o.v. voorgaand jaar	1,14%	3,24%

Opcenten provincies
		2017
Drenthe	1	92,0
Zuid Holland	2	91,4
Gelderland	3	89,2
Groningen	4	88,6
Zeeland	5	82,3
Overijssel	6	79,9
Flevoland	7	78,2
Limburg	8	77,9
Noord Brabant	9	76,1
Utrecht	10	72,6
Friesland	11	69,4
Noord Holland	12	67,9

Beleidskader

Het beleid provinciale heffingen staat in de Belastingverordening Overijssel. De huidige en voorgaande verordening vindt u hier.

Kostendekkendheid heffingen

In onderstaande tabellen staat een berekening van de mate van kostendekkendheid van verschillende heffingen. Wij hanteren op begrotingsbasis 100% kostendekkendheid als uitgangspunt bij de berekening van de tarieven, waarbij binnen één wet in sommige gevallen sprake is van kruisbestuivingen, met name om relatief kleine aanvragen / particulieren te ontzien. Conform de Financiële verordening Overijssel 2016 betrekken wij voor het bepalen van de kosten naast de directe kosten alleen de indirecte kosten die samenhangen met de door de provincie verleende diensten. Dit kunnen zowel apparaatskosten als programmatische kosten zijn.

Eens in de vier jaar herijken wij de tarieven van de heffingen, waarbij wij uitgaan van vierjaarlijkse gemiddelden. Hierdoor kunnen op realisatiebasis de kostendekkendheidspercentages per jaar fluctueren. Wij lichten de afwijkingen ten opzichte van de begroting hieronder toe:

De leges voor de Wet natuurbescherming, specifiek soortenbescherming, zijn te laag om onze kosten te dekken. Daarnaast heeft u besloten (PS/2017/665) om niet-commerciële dierenopvangorganisaties, particuliere gegevensverzamelende organisaties en de Stichting Faunabeheer Overijssel vrij te stellen voor het betalen van leges in het kader van de Wet natuurbescherming. Hierdoor is de kostendekkendheid lager dan 100%. Deze ontwikkelingen nemen wij mee in de vierjaarlijkse herijking van de tarieven die wij in 2018 uitvoeren voor het belastingjaar 2019.
Voor de WABO hebben wij meer inkomsten uit heffingen dan geraamd, waardoor wij in 2017 voor deze wet meer dan kostendekkend zijn. Deze afwijking is het gevolg van het gebruiken van vierjaarlijkse gemiddelden bij de berekening van de tarieven.
Voor de Wet Luchtvaart zijn wij bij het berekenen van de tarieven uitgegaan van een gemiddelde Rijksbijdrage van € 26.600, welke ten gunste komt van dit onderdeel. Ten tijde van het opstellen van de Begroting 2017 was nog onduidelijk of de Rijksbijdrage zou worden gecontinueerd en zijn wij ervan uitgegaan dat deze zou worden afgebouwd. Inmiddels is duidelijk dat de bijdrage wordt voortgezet, maar wel lager zal zijn dan voorheen. In 2017 ontvingen wij nog € 40.000 van het Rijk. Daarnaast zijn minder ontheffingen verleend dan begroot. Door deze twee oorzaken zijn de inkomsten op dit onderdeel hoger dan de kosten en is het kostendekkendheidspercentage negatief.
Bij de berekening van het tarief van de grondwaterheffing hebben wij rekening gehouden met het saldo in de voorziening Grondwaterheffing. Omdat een deel van de kosten wordt gedekt uit die voorziening, is het tarief in 2017 voor 73% kostendekkend.

Berekening kostendekkendheid leges Wet natuurbescherming	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017	Berekening kostendekkendheid Ontgrondingenwet	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017
Kosten taakveld(en)	€ 539.000	€ 186.000	Kosten taakveld(en)	€ 18.500	€ 9.500
Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen			Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen
Netto kosten taakveld(en)	€ 539.000	€ 186.000	Netto kosten taakveld(en)	€ 18.500	€ 9.500
Toe te rekenen kosten			Toe te rekenen kosten
Overhead	€ 124.000	€ 29.000	Overhead	€ 6.500	€ 2.500
BTW			BTW
Totale kosten	€ 663.000	€ 215.000	Totale kosten	€ 25.000	€ 12.000
Opbrengst heffingen	€ 663.000	€ 165.000	Opbrengst heffingen	€ 25.000	€ 12.000
Dekkingspercentage	100%	77%	Dekkingspercentage	100%	100%
-			-
Berekening kostendekkendheid leges WABO	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017	Berekening kostendekkendheid leges Waterwet	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017
Kosten taakveld(en)	€ 74.700	€ 74.700	Kosten taakveld(en)	€ 44.800	€ 3.150
Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen			Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen
Netto kosten taakveld(en)	€ 74.700	€ 74.700	Netto kosten taakveld(en)	€ 44.800	€ 3.150
Toe te rekenen kosten			Toe te rekenen kosten
Overhead	€ 26.200	€ 26.200	Overhead	€ 15.800	€ 850
BTW			BTW
Totale kosten	€ 100.900	€ 100.900	Totale kosten	€ 60.600	€ 4.000
Opbrengst heffingen	€ 100.900	€ 151.000	Opbrengst heffingen	€ 60.600	€ 4.000
Dekkingspercentage	100%	150%	Dekkingspercentage	100%	100%
-			-
Berekening kostendekkendheid leges Wet luchtvaart	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017	Berekening kostendekkendheid grondwaterheffing	Actuele Begroting 2017	Realisatie 2017
Kosten taakveld(en)	€ 41.100	€ 7.900	Kosten taakveld(en)	€ 1.156.500	€ 1.140.000
Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen	€ 26.600	€ 40.000	Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen		€ 315.000
Netto kosten taakveld(en)	€ 14.500	-€ 32.100	Netto kosten taakveld(en)	€ 1.156.500	€ 1.455.000
Toe te rekenen kosten			Toe te rekenen kosten
Overhead	€ 14.500	€ 2.100	Overhead	€ 19.500	€ 20.000
BTW			BTW
Totale kosten	€ 29.000	-€ 30.000	Totale kosten	€ 1.176.000	€ 1.475.000
Opbrengst heffingen	€ 29.000	€ 10.000	Opbrengst heffingen	€ 960.000	€ 1.082.000
Dekkingspercentage	100%	-33%	Dekkingspercentage	82%	73%

Leges:

Leges zijn een heffing voor een door de provincie geleverde administratieve dienst (vooral het verstrekken van stukken en het afgeven van vergunningen). Het beleid is vastgelegd in de Belastingverordening Overijssel. Een overzicht met de tarieven voor de verschillende diensten maakt hiervan deel uit. In 2015 heeft de vierjaarlijkse evaluatie van de leges plaatsgevonden en hebben uw Staten naar aanleiding daarvan nieuwe tarieven vastgesteld. Voor 2017 zijn de tarieven geïndexeerd met 0,1% ten opzichte van 2016. Als gevolg van de nieuwe Wet Natuurbescherming hebben we per 1 januari 2017 nieuwe taken erbij gekregen. De wijzigingen zijn verwerkt in de Belastingverordening Overijssel 2017.

Precario:

Precario is een heffing voor het hebben van voorwerpen in, op of boven provinciale grond of provinciaal water. Overijssel heft vanaf 2010 alleen nog maar precario van benzinepomp installaties. De precario heffen we via een belastingaanslag. Ongeveer de helft van de twintig benzinestations op provinciale grond heeft gekozen voor een huurovereenkomst en is, omdat zij huurpenningen betaalt, vrijgesteld van precario. De andere helft betaalt precario. De tarieven voor 2017 zijn geïndexeerd met 0,1% ten opzichte van 2016.

Grondwaterheffing:

Op basis van de Waterwet (artikel 7.4) zijn uw Staten bevoegd om een heffing in te stellen op het onttrekken van grondwater. De heffingsopbrengst gebruiken we onder andere voor onderzoeken die voor het grondwaterbeheer noodzakelijk zijn en voor de vergoeding van schade. De heffing leggen we op naar de in het heffingsjaar onttrokken hoeveelheid grondwater, gemeten in kubieke meters per jaar. Het tarief voor 2017 bedraagt € 0,015 per m3 onttrokken grondwater om ook de komende jaren de kosten van de verschillende projecten te kunnen blijven dekken. Naar verwachting zal jaarlijks gemiddeld 64 miljoen m3 onttrokken grondwater in aanmerking komen voor de heffing. De gerealiseerde opbrengst voor 2017 kwam uit op € 1.081.000 tegenover begroot € 1.057.000.

Nazorgheffing stortplaatsen:

De Wet Milieubeheer regelt dat gesloten stortplaatsen geen of zo weinig mogelijk gevolgen voor het milieu hebben (Leemtewet genoemd). De Leemtewet legt de financiële- en bestuurlijke verantwoordelijkheid bij de provincie voor de permanente nazorg van stortplaatsen waar na 1 september 1996 afvalstoffen zijn of worden gestort. Wij moeten erop toezien dat bij gesloten stortplaatsen zodanige maatregelen worden getroffen dat de stortplaatsen geen of zo weinig mogelijk nadelige gevolgen voor het milieu veroorzaken. Uw Staten kunnen een heffing instellen ter bestrijding van de kosten van de nazorgmaatregelen bij stortplaatsen waar na 1 september 1996 nog afval gestort is of wordt. Wij leggen de heffing, gebaseerd op een besluit van uw Staten van 30 maart 1999, op aan de exploitanten van de stortplaatsen in Overijssel. De hoogte van de heffing is gebaseerd op de berekening van het doelvermogen vanaf het moment dat de nazorg start en op rendement- en inflatieprognoses.

De nazorgplannen voor de drie Overijsselse stortlocaties zijn in 2016 herzien. Voor de locatie Elhorst Vloedbelt is het vereiste doelvermogen zodanig gewijzigd dat we voorzien dat het doelvermogen niet gerealiseerd zal worden op basis van het prognose-rendement. Voor de andere twee locaties is de verwachting dat het vereiste doelvermogen gerealiseerd gaat worden. Op basis van het verwachte langjarige fondsrendement en het nu aanwezige vermogen voor de locatie Elhorst Vloedbelt, zou in 2082 een tekort resteren van circa € 5,5 miljoen. Aan Twence (de beheerder) is daarom per 1 januari 2017 een jaarlijkse heffing opgelegd van € 40.000.

P r e s t a t i e s	Financiën
		Groen (onder-besteding)	Oranje (onder-besteding)	Rood (over-besteding)
	Groen	Groen	Groen	Rood
	Oranje	Oranje	Oranje	Rood
	Rood	Rood	Rood	Rood

Doelenboom

1. Ruimtelijke ontwikkeling en waterbeheer

2. Milieu en energie

3. Vitaal platteland

4. Mobiliteit

5. Regionale economie

6. Culturele infrastructuur en monumentenzorg

7. Kwaliteit openbaar bestuur

8. Gebiedsontwikkelingen

9. Sociale kwaliteit

10. Bedrijfsvoering

11. Financiering en dekkingsmiddelen

Leeswijzer

Ontwikkelingen

Ontwikkelingen

Beleidskader

Beleidskader

Zoeken